Μη εκπιπτόμενες δαπάνες των ΚΤΕΛ ΑΕ – Φορολογική μεταχείριση σύμφωνα με την ΔΕΑΦ Β 1073111 ΕΞ 2018

 
Από στοιχεία που έχουν τεθεί υπόψη της ΑΑΔΕ προκύπτει ότι μεταξύ των δαπανών που λαμβάνονται υπόψη για τον προσδιορισμό του λογιστικού αποτελέσματος, το οποίο με βάση την εκκαθάριση που προβλέπεται στην υπ’ αριθμ. Β-οικ.60195/5172/13/19.11.2013 Απόφαση αποδίδεται στους ιδιοκτήτες (λεωφορειούχοι Δ.Χ. με κυριότητα 100% ή νομικά πρόσωπα δηλαδή άλλα ΚΤΕΛ, κοινωνίες συνιδιοκτησίας λεωφορείων Δ.Χ., κ.λπ.), περιλαμβάνονται και δαπάνες μη εκπιπτόμενες με βάση τις διατάξεις του ν.4172/2013. Οι διαφορές αυτές μπορούν να είναι οριστικές ή προσωρινές.Σύμφωνα με τα αναφερόμενα στην εγκύκλιο ΔΕΑΦ Β 1073111 ΕΞ2018, σε περίπτωση που κατά την εκκαθάριση της υπ’ αριθμ. Β-οικ.60195/5172/13/19.11.2013 Απόφασης έχουν περιληφθεί μη εκπιπτόμενες δαπάνες με βάση τις διατάξεις των άρθρων 22 και 23 του ν.4172/2013, οι υπόψη δαπάνες, είτε πρόκειται για προσωρινές είτε για οριστικές διαφορές, θα πρέπει να αναμορφωθούν στη δεύτερη σελίδα της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος της ΚΤΕΛ ΑΕ στους κατάλληλους κωδικούς και ως εκ τούτου, θα προκύπτει φόρος για την υπόψη εταιρεία.Δείτε την ΔΕΑΦ Β 1073111 ΕΞ 2018 από το φορολογικό αρχείο του κόμβου