(Upd) v. 1.4 – Αναλυτικός εύχρηστος πίνακας (αρχείο) λογιστικών-φορολογικών διαφορών από την Ε.Λ.Φ.Ε.Ε. Ρόδου

www.lsr.grΑγαπητοί συνάδελφοι, Μετά από εκτεταμένες συζητήσεις της επιστημονικής ομάδας της ΕΛΦΕΕ ΡΟΔΟΥ με έγκριτους συναδέλφους, και σε ότι αφορά το ποσό της ιδιόχρησης ακινήτων, αποφασίσαμε να αφαιρέσουμε από το χρηστικό αρχείο προσδιορισμού διαφορών λογιστικής με φορολογική βάση τα πεδία που την αφορούν, καθόσον διαπιστώνεται διαφαινόμενη ανακολουθία της δομής του εντύπου Ε3 σε σχέση με τις επιταγές του Ν.4308/2014 (Ε.Λ.Π.). Ειδικότερα, αν και η ιδιόχρηση ως τεκμαρτό μέγεθος είναι αναγνωρίσιμο από τη φορολογική νομοθεσία (άρθρο 39, παρ.2, Ν.4172/2013), εν τούτοις ως προς την ένταξή του στις οικονομικές καταστάσεις της οντότητας είναι μη αναγνωρίσιμο λογιστικό μέγεθος (Ν.4308/2014). Κατά συνέπεια, ενώ το ποσό της ιδιόχρησης φαινομενικά θα μπορούσε να αποτελέσει αντικείμενο προσωρινής διαφοράς λογιστικής με φορολογική βάση, εν τούτοις η δεδομένη μη αναστροφή του στο μέλλον καθιστά μάλλον απαγορευτική την ένταξή του στον πίνακα Κ του εντύπου Ε3. Κατά συνέπεια, καλούμε τους συναδέλφους να κατεβάσουν τη νέα έκδοση του αρχείου (v.1.4) και να πράξουν κατά το δοκούν για τη μεταχείριση του ποσού της ιδιόχρησης. Επιπλέον, η νέα έκδοση του αρχείου περιλαμβάνει αλλαγή στον τρόπο καταχώρησης των δεδομένων, η οποία όμως δεν επηρεάζει το αποτέλεσμα και την εμφάνιση του πίνακα Κ και αφαίρεση του πίνακα μόνιμων διαφορών. Τέλος, τα μηνύματα και οι προτάσεις σας, μας υποχρεώνουν να σας ευχαριστήσουμε εγκαρδίως για την καθολική αποδοχή της προσπάθειάς μας και για το έκδηλο ενδιαφέρον σας για την βελτιστοποίηση του αποτελέσματός της, προς όφελος όλων των συναδέλφων.Σημείωση: Κατεβάστε το χρηστικό αρχείο από εδώ ή κατεβάστε το επισυναπτόμενο αρχείο της είδησης πάνω δεξιά